KDV Tevkifatı Hesaplama
Tevkifat oranına göre alıcının ve satıcının beyan edeceği KDV'yi ve faturada tahsil edilecek tutarı ayırır.
Hesaplama tarayıcınızda yapılır; girdiğiniz veriler sunucuya gönderilmez. JavaScript kapalıysa form gönderilerek de çalışır.
Ne zaman gerekir
Belirli hizmet ve teslimlerde KDV'nin tamamı satıcı tarafından beyan edilmez;
bir kısmını alıcı sorumlu sıfatıyla öder. Bu araç, faturada satıcının tahsil edeceği
ve alıcının sorumlu sıfatıyla beyan edeceği tutarları ayırır.
Temizlik, yemek, danışmanlık, yapım işleri ve işgücü temini gibi hizmetlerde
tevkifat sık karşılaşılan bir uygulamadır.
Hangi sayıyı nereden bulursunuz
Tevkifat oranı işlem türüne göre tebliğde belirlenir (örneğin beşte iki, yarım
gibi kesirlerle ifade edilir) ve alıcının kim olduğuna göre değişebilir. Araç oranı
sizden alır; işleminize karşılık gelen oranı güncel tebliğden ya da müşavirinizden
teyit edin.
Alt sınır, tevkifatın uygulanacağı asgari işlem tutarıdır; bu tutarın altındaki
işlemlerde tevkifat uygulanmaz.
Sonucu nasıl okursunuz
Satıcıysanız: faturada göstereceğiniz KDV'nin yalnız kendi payınızı tahsil
edersiniz; kalanı alıcı beyan eder. Tahsilat planınızı buna göre yapın — kasanıza
giren tutar KDV'nin tamamını içermez.
Alıcıysanız: tevkif ettiğiniz tutarı 2 No.lu KDV beyannamesiyle beyan edip
ödersiniz; indirim hakkınız şartlara bağlıdır.
Sık yapılan hata
- Faturayı tevkifatsız düzenlemek. Sonradan düzeltme ve iade süreçleri
zaman kaybettirir.
- Nakit akışını tam KDV'ye göre planlamak. Tahsil edeceğiniz tutar daha düşüktür.
- Alt sınırı gözden kaçırmak. Sınır altı işlemde tevkifat uygulanmaz.
Dayanak
KDV Genel Uygulama Tebliği'nin kısmi tevkifat bölümü. Oranlar ve kapsam tebliğ
değişiklikleriyle güncellendiği için burada liste verilmez; işlem bazında
müşavirinize doğrulatın. Genel KDV hesabı için
KDV aracına bakın.
Sık sorulanlar
Hangi işlemde hangi oran uygulanır?
Oran işlem türüne göre KDV Genel Uygulama Tebliği'nde belirlenmiştir (yapım işleri, temizlik, işgücü temini, danışmanlık…). Bu araç oranı sizin yerinize seçmez; tebliğe bakın ya da mali müşavirinize sorun.
Alt sınırı neden ben giriyorum?
Tevkifat alt sınırı her yıl tebliğle güncellenir. Gömseydik mevzuat değiştiğinde araç sessizce yanlış sonuç verirdi. Boş bırakırsanız sınır kontrolü yapılmaz.
Tevkif edilen KDV'yi kim öder?
Alıcı, tevkif ettiği KDV'yi 2 No.lu KDV beyannamesiyle sorumlu sıfatıyla beyan edip öder. Satıcı yalnız kalan kısmı beyan eder ve faturada da yalnız o kısmı tahsil eder.
İlgili araçlar
Bu hesabı ne zaman yaparsınız?
E-Ticaret Yol Haritası'nda bu araca bağlanan adımlar: